Empfohlen, 2024

Tipp Der Redaktion

Unterschied zwischen der internen Kontrolle und der internen Revision

Die interne Kontrolle ist ein System, das aus Kontrollumgebung und -verfahren besteht, die der Organisation dabei helfen, Geschäftsziele zu erreichen. Andererseits ist die interne Revision eine Tätigkeit, die von Fachleuten durchgeführt wird, um sicherzustellen, dass das in der Organisation implementierte interne Kontrollsystem wirksam ist.

Kontrolle ist eines der wichtigsten menschlichen Bedürfnisse, das in fast jeder menschlichen Tätigkeit vorhanden ist. Kontrolle spielt also auch in der Wirtschaft eine große Rolle für die bestmögliche Nutzung von Ressourcen und für die Steigerung der Gewinne. Die meisten Geschäftsaktivitäten werden von Computern, Einzelpersonen und anderen Geräten ausgeführt, die regelmäßig überprüft werden müssen, um sicherzustellen, dass keine Verluste und Abfälle entstehen.

Interne Kontrolle und interne Revision helfen Unternehmen dabei, die regulären Aktivitäten im Auge zu behalten. Diese werden häufig austauschbar verwendet, haben jedoch unterschiedliche Bedeutungen. Lesen Sie diesen Artikel, um den Unterschied zwischen interner Kontrolle und interner Revision zu erfahren.

Vergleichstabelle

VergleichsgrundlageInterne KontrolleInterne Anhörung
BedeutungInterne Kontrolle bezieht sich auf die Methoden und Verfahren, die das Management zur Steuerung der Vorgänge implementiert hat, um das Geschäftsziel zu erreichen.Die Innenrevision bezieht sich auf das von der Firma verabschiedete Prüfungsprogramm zur Überprüfung ihrer finanziellen und operativen Tätigkeiten durch den Fachmann.
Was ist es?SystemAktivität
NachprüfungDie Arbeit einer Person wird von einer anderen verifiziert.Jeder einzelne Teil der Arbeit wird überprüft.
Zeitpunkt der ÜberprüfungSobald die Transaktion aufgezeichnet ist, wird eine Überprüfung durchgeführt.Nach der Arbeit wird geprüft.
ZielsetzungUm die Einhaltung der Verwaltungsrichtlinien sicherzustellen.Betrug und Fehler erkennen.

Definition der internen Kontrolle

Unter interner Kontrolle kann ein System verstanden werden, das von der Unternehmensleitung entwickelt, implementiert und aufrechterhalten wird, um die Erreichung von Zielen sicherzustellen, die Folgendes betreffen:

  • Wirksamkeit und Effizienz der Operationen
  • Vermögenswerte schützen,
  • Prävention und Aufdeckung von Betrug und Fehlern
  • Genauigkeit und Vollständigkeit der Rechnungslegung
  • Einhaltung einschlägiger Gesetze.

Es besteht aus fünf Elementen, die miteinander verbunden sind und für alle Unternehmen gelten, deren Umsetzung jedoch von der Unternehmensgröße abhängt. Die Elemente sind Kontrollumgebung, Risikobewertung, Kontrollaktivitäten, Information, Kommunikation und Überwachung.

Elemente der internen Kontrolle

Ziele der internen Kontrolle

  • Prüfung, ob die Transaktionen gemäß der Genehmigung des Managements ausgeführt werden.
  • Prüfung der zeitnahen Erfassung von Transaktionen in korrektem Betrag und Konto und auch in der Abrechnungsperiode, zu der sie gehört.
  • Sicherstellen, dass Vermögenswerte vor unbefugtem Zugriff und unbefugter Nutzung geschützt sind.
  • Vergleichen der erfassten Vermögenswerte mit den vorhandenen Anlagen in verschiedenen Zeitintervallen und Ergreifen von Maßnahmen, falls Unterschiede festgestellt werden.

Rezension

Methoden zur Überprüfung der internen Kontrolle

Der wichtigste Teil des internen Kontrollsystems ist die Überprüfung, für die der Prüfer eine der folgenden Methoden anwenden kann: Erzählprotokolle, Checkliste, Fragebogen und Flussdiagramm.

Definition der internen Revision

Interne Revision ist definiert als eine neutrale, rationale Assurance- und Consulting-Funktion, die vom Management entwickelt wurde, um die Aktivitäten der Organisation zu kontrollieren. Es beinhaltet eine regelmäßige und kritische Analyse der Funktionen einer Organisation, um Verbesserungen zu empfehlen. Ziel ist es, die Mitglieder der Kanzlei dabei zu unterstützen, ihre Verantwortlichkeiten wirksam wahrzunehmen.

Interner Auditprozess

Die Aufgabe wird vom internen Prüfer wahrgenommen, der von der Unternehmensleitung bestellt wird. Er / sie berichtet dem Management über die Analyse, Bewertung, Empfehlung und alle relevanten Informationen zu den untersuchten Aktivitäten.

Ziele der internen Revision

  • Überprüfung der Richtigkeit und Authentizität der Buchführungsunterlagen, die den mit der Governance beauftragten Personen gemeldet werden.
  • Feststellung, ob die üblichen Rechnungslegungspraktiken, die von dem Unternehmen als verfolgt gelten, eingehalten werden oder nicht.
  • Sicherstellung und Verhinderung von Betrug.
  • Zu prüfen, dass es eine geeignete Behörde für die Beschaffung und Veräußerung von Vermögenswerten gibt.
  • Zu überprüfen, dass die Verbindlichkeiten nur aus geschäftlichen Gründen und nicht zu anderen Zwecken eingegangen werden.
  • Überprüfung der Aktivitäten des internen Kontrollsystems, um das Management auf Abweichungen und Verstöße hinzuweisen.

Hauptunterschiede zwischen der internen Kontrolle und der internen Revision

Der Unterschied zwischen der internen Kontrolle und der internen Revision lässt sich aus folgenden Gründen eindeutig feststellen:

  1. Die vom Management implementierten Methoden und Verfahren zur Steuerung der Vorgänge, um der Organisation dabei zu helfen, die gewünschten Ziele zu erreichen, werden als interne Kontrolle bezeichnet. Das von der Firma beschlossene Prüfungsprogramm zur Überprüfung ihrer finanziellen und operativen Tätigkeiten durch den Sachverständigen wird als interne Prüfung bezeichnet.
  2. Die interne Kontrolle ist ein System, das in einer Organisation entworfen, implementiert und verwaltet wird. Die Interne Revision ist eine Prüfungsfunktion, die von den mit der Governance beauftragten Personen entwickelt wurde, um die Aktivitäten der Firma zu kontrollieren.
  3. Bei der internen Kontrolle wird die Arbeit einer Person von einer anderen Person überprüft, wohingegen bei einem internen Audit jeder einzelne Teil der Arbeit überprüft wird.
  4. Im internen Kontrollsystem wird während der Arbeit gleichzeitig geprüft. Im Gegensatz dazu wird die Arbeit des internen Audits nach dessen Durchführung überprüft.
  5. Das grundlegende Ziel des internen Kontrollsystems ist es, die Einhaltung der Managementrichtlinien sicherzustellen. Im Gegensatz dazu zielt die interne Revision auf die Aufdeckung von Betrug ab.

Fazit

Im großen und ganzen sind sowohl die interne Kontrolle als auch die interne Revision für jede Organisation wichtig, um die Gesamtarbeit zu bewerten. Der Umfang der internen Kontrolle ist breiter als der der internen Revision, da erstere die letztere umfasst.

Top