Der Hauptunterschied zwischen der Mehrwertsteuer und der GST besteht darin, dass die Mehrwertsteuer für den Verkauf von Waren gilt, die GST für die Lieferung von Waren und Dienstleistungen. In diesem Artikel werden alle Zweifel und Missverständnisse, die sich auf die beiden Arten von Steuersystemen in Indien beziehen, deutlich gemacht.
Vergleichstabelle
| Vergleichsgrundlage | MwSt | GST |
|---|---|---|
| Bedeutung | Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchsteuer, die auf jeder Wertschöpfungsstufe auf der Wertschöpfung erhoben wird. | GST ist eine Steuer auf Bestimmungsort, die auf die Herstellung, den Verkauf und den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. |
| Steuerpunkt | Warenverkauf | Lieferung von Waren und Dienstleistungen |
| Zahlungsart | Offline | Online |
| Anmeldung | Obligatorisch, wenn der Umsatz mehr als 10 Lakhs beträgt. | Obligatorisch, wenn der Umsatz mehr als 20 Lakhs beträgt. |
| Besteuerungsgrundlage | Zusammenfassung basiert | Transaktionsbasiert |
| Einnahmensammlung | Verkäuferstaat sammelt Einnahmen | Der Verbraucherstaat sammelt Einnahmen |
| Verbrauchsteuer | Sie wird auf die Herstellung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren erhoben. | Es wird nicht erhoben. |
| Zwischenstaatlicher Vertrieb | Bei Zwischenverkäufen ist keine Gutschrift möglich. | Bei Zwischenverkäufen kann Gutschrift in Anspruch genommen werden. |
Definition der Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer oder auch als Mehrwertsteuer bezeichnet, ist ein Mehrfachsteuersystem, bei dem die Steuer von der Landesregierung auf jeder Ebene der Produktion / Verteilung von Waren erhoben wird.
In diesem System wird die Steuer auf den Mehrwert der Waren erhoben, um den Kaskadeneffekt auf verschiedenen Verkaufsebenen zu beseitigen. Es handelt sich um eine Verbrauchsteuertyp, bei der die von der Firma vorgenommene Wertschöpfung der Differenz zwischen den Erlösen und den Anschaffungskosten entspricht.
Es erlaubt dem Käufer der Ware, die Vorsteuergutschrift in Anspruch zu nehmen, dh die in der vorherigen Stufe gezahlte Steuer wird von der Nettosteuerschuld abgezogen. Um die Vorsteuergutschrift im MwSt-System in Anspruch zu nehmen, muss jeder Händler eine Registrierung beantragen.
In diesem System wird die Mehrwertsteuer zu unterschiedlichen Sätzen erhoben, wobei 0% für landwirtschaftliche Güter und Gegenstände von sozialer Bedeutung, 1% Gold- und Silberschmuck, 4% Rohstoffe oder Betriebsmittel und Produktionsgüter sowie 20% für Luxus gelten Artikel und Restposten werden wie üblich mit einem Brammensatz besteuert, dh 12, 5%.
Definition von GST
GST steht für Goods and Services Tax (Waren- und Dienstleistungssteuer). Hierbei handelt es sich um eine zielsteuerpflichtige Mehrwertsteuer, die auf die Herstellung, den Verkauf und den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Es ist wichtig zu beachten, dass die GST für die Wertschöpfung in jeder Phase gilt und keine andere Steuer erhoben wird, wodurch der Kaskadeneffekt beseitigt wird.
In diesem System ist der Lieferant der Waren oder Dienstleistungen berechtigt, die Vorsteuergutschrift in Anspruch zu nehmen, dh die beim Kauf von Waren gezahlte GST wird mit der auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen zu zahlenden GST verrechnet. Letztendlich trägt der Endverbraucher die Steuer, die vom letzten Lieferanten in der Vertriebskette erhoben wird.
In Indien wurde Dual GST eingeführt, das gleichzeitig von der Regierung und der Regierung zur Besteuerung von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Das Zentrum erhebt die Steuer auf Zwischenumsätze, die als CGST bezeichnet werden. Staaten erheben auf die Dienstleistungen eine Steuer, die im Falle von Unionsterritorien SGST undUTGST genannt wird. Für die zwischenstaatliche Lieferung von Waren und Dienstleistungen, die steuerpflichtig sind, fallen unter IGST, dh integrierte Waren- und Dienstleistungssteuern.
Es gibt viele indirekte Steuern, die nach der Einführung von GST in Indien subsumiert werden, und zwar wie folgt:
- Auf CGST-Ebene : Verbrauchsteuer, Servicesteuer, Zuschlag und Zahlung
- Auf SGST-Ebene : Octroi oder Einreisesteuer, Mehrwertsteuer, Luxussteuer, Zuschlag und Zutritt
- Auf IGST-Ebene : Zentrale Umsatzsteuer
GST-Platten sind auf 5%, 12%, 18% und 28% festgelegt.
Hauptunterschiede zwischen Mehrwertsteuer und GST
Die grundlegenden Unterschiede zwischen Mehrwertsteuer und Mehrwertsteuer werden anhand folgender Punkte erläutert:
- Mehrwertsteuer oder Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, bei der auf jeder Stufe der Produktion und des Vertriebs von Waren und Dienstleistungen auf staatlicher Ebene Steuern erhoben werden, wobei die in der vorherigen Stufe gezahlte Steuer angerechnet wird. Die GST erweitert sich auf die Waren- und Dienstleistungssteuer, die eine einzige Steuer ist, die auf der Lieferung von Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die auf dem Prinzip der Wertschöpfung beruht.
- Während beim Verkauf von Waren die Mehrwertsteuer erhoben wird, ist der Punkt der Besteuerung in GST die Lieferung von Gegenständen und Dienstleistungen.
- Die Registrierung und die Zahlung nach dem Mehrwertsteuersystem werden offline durchgeführt, wohingegen GST vollständig ein Online-System ist, in dem die Registrierung, die Rücksendung und alle anderen Funktionen über ein gemeinsames GST-Portal durchgeführt werden können, das vom GSTN (Goods and Services Network) verwaltet wird.
- Wenn es um die Registrierung des Lieferanten geht, ist die Registrierung im Mehrwertsteuersystem obligatorisch, wenn der Umsatz des Lieferanten über Rs liegt. 10 Lakhs. Im Gegenteil, wenn der Gesamtumsatz des Lieferanten Rs übersteigt. 20 Lakhs, dann muss er / sie sich unter GST registrieren lassen.
- Das Mehrwertsteuersystem ist ein zusammenfassendes Steuersystem, bei dem der Verkäufer der Waren am Ende des jeweiligen Zeitraums die Steuererklärung abgeben muss. Umgekehrt ist GST ein transaktionsbasiertes Steuersystem.
- Im Falle der Mehrwertsteuer erhebt der Verkäuferstaat die Einnahmen, wohingegen bei der GST die Erhebung der Einnahmen durch den Verbraucherstaat erfolgt.
- Im MwSt-System wird dem Hersteller von verbrauchsteuerpflichtigen Waren eine Verbrauchsteuer auf seine Produktion und die Mehrwertsteuer auf den Verkauf innerhalb des Staates erhoben, was eine Doppelbesteuerung verursacht. Auf der anderen Seite wird die Verbrauchsteuer in GST subsumiert, so dass für diese Güter keine Doppelbesteuerung möglich ist.
- Im MwSt-System kann die Vorsteuergutschrift bei zwischenstaatlichen Verkäufen nicht in Anspruch genommen werden. Zum Beispiel: Angenommen, bei der Herstellung von Stoffen wird die zentrale Verbrauchsteuer (CENVAT) erhoben, und auf den Verkauf innerhalb des Staates wird Mehrwertsteuer erhoben. Obwohl sowohl CENVAT als auch die Mehrwertsteuer eine Mehrwertsteuer sind, ist eine Aufrechnung nicht möglich, da sie von der Zentralregierung erhoben wird und die Landesregierung Mehrwertsteuer erhebt. Anders als bei der GST wird das Prinzip "eine Nation - eine Steuer" zugrunde gelegt, so dass für die zwischenstaatlichen Verkäufe Vorsteuer-Gutschriften verfügbar sind.
Fazit
Im Großen und Ganzen stellte sich die Mehrwertsteuer als eine Reform der alten Umsatzsteuer heraus, um den Kaskadeneffekt weitgehend zu beseitigen. Ebenso wurde die Mehrwertsteuer auf die Mehrwertsteuer angewendet, die andere Steuern wie Verbrauchsteuern, Aufschläge, Abgaben, Eingangssteuern usw. übernahm, wodurch auch das Steuersystem in Indien verbessert wurde.
